某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生-福建自考网

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第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

17

某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（）

A、187.5万元
B、200万元
C、212.5万元
D、272.5万元

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以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本上是被税法认可的，即（）

A、取得时其账面价值一般等于历史价值
B、取得时其账面价值一般等于计税基础
C、取得时其账面价值一般大于计税基础
D、取得时其账面价值一般小于计税基础

某企业2010年利润总额为4000万元，当年发生应纳税暂时性差异200万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25％，则该企业2010年应交所得税为（）

A、975万元
B、1000万元
C、1025万元
D、1075万元

A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

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